10 Dinge für Unternehmen, die Insolvenz anmelden müssen

Der Wirtschaft geht es gut und könnte sogar boomen, wenn geplante Steueränderungen in Kraft treten. Trotzdem kann ein Unternehmen Rückschläge hinnehmen und muss Insolvenz anmelden. Im Jahr 2017 suchten viele bekannte Einzelhändler Insolvenzschutz, darunter The Limited, Wet Seal, Hhgregg, Radio Shack, Gymboree und Toys R Us.

Das Wort „b“ ist nicht angenehm, kann jedoch für einige Unternehmen eine Tatsache des Lebens sein. Bei einem Insolvenzszenario (Kapitel 7 für Unternehmen, Personengesellschaften und Einzelpersonen) liquidiert das Unternehmen seine Vermögenswerte, zahlt Gläubiger soweit möglich aus und geht aus dem Geschäft. Unter dem anderen, häufiger vorkommenden Szenario (Kapitel 13 für Einzelpersonen; Kapitel 11 für Unternehmen und Partnerschaften; Kapitel 12 für Familienbetriebe) gibt es eine Reorganisation, bei der ein Insolvenzplan das Geschäft über Wasser halten soll. Es wird verwendet, um die Vermögenswerte des Unternehmens zusammenzutragen und Gläubiger gemäß den Planbedingungen auszuzahlen, wobei der Betrieb mit einer sauberen Schiene wieder aufgenommen wird.

Insolvenz und die IRS

Wie wirkt sich der Konkurs auf die Steuern aus?

Regeln für Einzelpersonen gelten auch für Einzelunternehmen

Unter den Insolvenzregeln gibt es keine Sonderbehandlung für Einzelunternehmen. Eigentümer verwenden die Regeln für Einzelpersonen. Alle nachstehend für Einzelpersonen besprochenen Regeln gelten für Einzelunternehmen.

Einkommensrenditen müssen weiterhin eingereicht werden

Einkommensteuererklärungen müssen weiterhin eingereicht werden, obwohl ein Insolvenzantrag bei einem Gericht eingereicht wurde. Die für die Steuererklärung verantwortliche Partei hängt von der Art der Insolvenz ab:

  • Für Einzelpersonen gemäß Kapitel 12 (für Familienbetriebe) oder Kapitel 13 (Einzelpersonen): Die Einzelperson gibt weiterhin die jährliche Einkommensteuererklärung ab.
  • Für Unternehmen nach Kapitel 11: Das Unternehmen meldet weiterhin die jährliche Einkommensteuererklärung an.
  • Für Privatpersonen und Unternehmen gemäß Kapitel 7: Ein neuer Steuerpflichtiger - die Konkursmasse - wird gegründet und der vom Gericht bestellte Konkursverwalter reicht die Einkommensteuererklärung ein.

Das Ergebnis des Schuldners ist noch steuerpflichtig

Die Einkünfte eines Schuldners aus der Erbringung von Dienstleistungen nach einem Insolvenzantrag unterliegen weiterhin der Selbstständigkeitssteuer.

Konkurs ist nicht gleich Steuerverzeihung

Die Insolvenzanmeldung ist kein automatischer Fluchtweg für ausstehende Bundessteuern. In einigen Situationen kann es möglich sein, eine Steuerschuld zu entlassen, so dass die Eigentümer jede persönliche Haftung vermeiden können. Es gibt jedoch nicht entladbare Steuerschulden (z. B. Steuern, die innerhalb von 240 Tagen nach dem Konkursantrag festgesetzt wurden), und es gibt keine Entlastung für die Schulden, die zur Zahlung nicht entsteubarer Steuerschulden entstanden sind.

Vorsorgepläne müssen geschützt werden

Wenn ein Unternehmen in Konkurs geht, regeln besondere Regeln, was das Unternehmen in Bezug auf seinen 401 (k) oder einen anderen qualifizierten Pensionsplan zu tun hat. Mitarbeiter sollten wissen, dass die bereits in dem vom Unternehmen getrennten Plan vorhandenen Mittel geschützt sind. Es ist jedoch unwahrscheinlich, dass die Arbeitgeberbeiträge zumindest für einige Zeit bestehen bleiben. Bei Pensionsplänen kann es durchaus sein, dass nicht die erwarteten Leistungen in voller Höhe zur Verfügung stehen, obgleich die staatlichen Garantien für die Mindestauszahlungen der Pension Benefit Guarantee Corporation bestehen.

Wenn ein einzelner Insolvenzantrag stellt, werden seine Mittel in der Regel in qualifizierten Pensionsplänen und IRAs in der Insolvenz abgesichert. Sie werden als befreites Eigentum behandelt, das Gläubiger nicht erhalten können. So sind beispielsweise alle Beträge, die von einem Arbeitgeberplan auf eine IRA übertragen werden, geschützt. Für beitragsabhängige IRAs (einschließlich Roth-IRAs) sind jedoch nur Beträge bis zu einer Dollargrenze (1.283.025 US-Dollar im Jahr 2017) freigestellter Besitz.

Steuererstattungen können Gläubiger auszahlen

Wenn Sie nach der Insolvenz des Kapitels 7 eine Steuerrückerstattung erhalten, wird diese Teil der Insolvenzmasse. Bei Konkursanpassungen muss die Rückerstattung möglicherweise zur Auszahlung von Gläubigern verwendet werden.

Nettobetriebsverluste können nicht zurückgeführt werden

Ein Schuldner kann keinen Nettobetriebsverlust aus einem Steuerjahr zurücknehmen, das nach Beginn des Insolvenzfalls endet. Für NOLs, die in der Konkursmasse entstehen, gelten andere Regeln.

Familienbetriebe haben besondere Regeln

Gemäß dem am 26. Oktober 2017 in Kraft gesetzten Gesetz über die Klarstellung des Insolvenzverfahrens für Familienfarmer von 2017 können Familienbetriebe einen Teil ihres Vermögens für eine Restrukturierung in Kapitel 12 verkaufen, ohne dass dies als Kapitalgewinn behandelt werden muss, der dem IRS einen Vorranganspruch gibt .

Die IRS kann keinen Einspruch gegen einen vom Gericht genehmigten Insolvenzplan erheben

Das hat kürzlich ein Bundesgericht in einem Fall gesagt ( Brothers Materials Ltd, DC TX 10/30/17). In diesem Fall besaßen zwei Brüder ein Unternehmen, das einen Insolvenzantrag nach Chapter 11 beantragte. In dem vom Gericht genehmigten Plan sollten die Brüder Immobilien beisteuern, die zur Deckung der Verwaltungskosten verkauft würden, wobei die überhöhten Beträge an die Gläubiger gehen würden. Die IRS widersprach damals nicht, später jedoch, als das Geld zur Bezahlung von Anwälten verwendet wurde. Das Gericht sagte, sobald der Plan bestätigt ist, kann der IRS keine Einwände mehr erheben.

Das Ausrechnen von Schulden mit Gläubigern ist eine weitere Bankrutpcy-Alternative

In einigen Situationen kann ein Insolvenzverfahren angebracht sein. Eine einfachere und kostengünstigere Alternative kann es sein, Schulden bei den Gläubigern zu ermitteln. Wenn der IRS einer dieser Gläubiger ist, müssen Optionen in Betracht gezogen werden. Mit dem Express-Teilzahlungsvertrag für den In-Business-Treuhandfonds können kleine Unternehmen im Laufe der Zeit Treuhandfonds-Steuerzahlungen (Einbehalte aus den Löhnen der Mitarbeiter) abführen.

Fazit

Wenn Sie finanziell Probleme haben, sollten Sie unbedingt mit einem Wirtschaftsprüfer oder einem anderen Steuerberater sprechen, bevor Sie mit der Insolvenz fortfahren. Weitere Einzelheiten zum Konkurs und zum IRS finden Sie in der IRS-Publikation 908, Insolvenzsteuerhandbuch.

IRS behauptet, dass kleine Unternehmen Barzahlungen nicht ausweisen Vorherige Artikel

IRS behauptet, dass kleine Unternehmen Barzahlungen nicht ausweisen

IRS erhöht Abzug gegen Abschreibung auf 2.500 USD für Computer, Handys Vorherige Artikel

IRS erhöht Abzug gegen Abschreibung auf 2.500 USD für Computer, Handys

Beliebte Beiträge