Ist die IRS auf kleine Unternehmen ausgerichtet? Ja, sagt ein Experte

Die „zufälligen“ Überprüfungen von Kleinunternehmen und die Steuererklärungen ihrer Eigentümer durch den US Internal Revenue Service (IRS), um nicht gemeldete Einkünfte zu finden, haben die Steuerzahler der Kleinunternehmer dazu geführt, dass sie gezwungen werden, unangemessen gezwungen zu werden, „durch den Wringer zu gehen“ . ”

Laut Donald T. Williamson, einem Professor für Steuern an der Kogod School of Business der American University, Washington, DC, sagt die wachsende Zahl von IRS-Prüfungen, dass sie die Steuerzahler von kleinen Unternehmen unverhältnismäßig ansprechen.

IRS Tax Return Audits zielen auf kleine Unternehmen ab

„Die meisten Überprüfungen sind nicht zufällig, dh der IRS verfügt über einen geheimen Algorithmus, um zu bestimmen, wie wahrscheinlich jeder Steuerzahler ein nicht ausgewiesenes Einkommen hat“, schrieb Williamson (PDF) in einer kürzlich dem US-Ausschuss für Kleinunternehmen vorgelegten Stellungnahme. Das Komitee untersucht Fragen, mit denen kleine Unternehmen konfrontiert sind, wenn sie vom IRS geprüft werden.

„Mit diesem Kalkül hat der IRS die Schlussfolgerung gezogen, dass kleine Unternehmen ihren gerechten Steuerbetrag im Vergleich zu größeren Unternehmen weniger wahrscheinlich zahlen. Dies ist eine überraschende Schlussfolgerung angesichts häufiger Presseberichte von multinationalen Unternehmen, die Milliardengewinne in Milliardenhöhe bereitstellen keine oder niedrige Steuerhoheitsgebiete, um die US-Einkommenssteuer zu vermeiden, sagte Williamson in seiner Aussage vor dem House Committee.

Der Grund, warum Williamson der Meinung ist, dass kleine Unternehmen eher auf Steuerprüfungen abzielen, ist der, dass sie den größten Teil ihres Einkommens in bar beziehen, was besonders schwer zu identifizieren und leicht falsch zu melden ist. Einige dieser Taktiken könnten jedoch auch das Ergebnis des reduzierten Prüfbudgets der IRS sein, das die IRS-Prüfer unter Druck setzt, kleine Unternehmen so schnell und effizient wie möglich zu erschüttern.

Steuerbelastungsbelastung für kleine Unternehmen

Es ist kein Geheimnis, dass die IRS-Prüfung der Steuererklärungen für kleine Unternehmen, ein Prozess, der weniger streng reglementiert ist als große Betriebsprüfungen, und die nunmehr jährlich vorgenommenen Änderungen des Internal Revenue Code einen tiefgreifenden Einfluss auf kleine Unternehmen hatten. Williamson zitierte in seiner Zeugenaussage eine Studie des National Taxpayer Advocate, in der jedes Jahr ungefähr 2, 5 Milliarden Stunden für die Erstellung von Steuererklärungen oder für die Beantwortung von IRS-Anfragen zur Vorbereitung ihrer Steuererklärungen aufgewendet werden, was 1, 25 Millionen Vollzeitarbeitsplätzen entspricht.

"Um diesen Anforderungen gerecht zu werden, beschäftigen 70 Prozent der kleinen Unternehmen Steuerexperten, um ihre Renditen vorzubereiten und ihre Interessen vor dem IRS zu vertreten. Die Kosten für Anwälte, Wirtschaftsprüfer und andere Fachleute beliefen sich auf mehr als 16 Milliarden US-Dollar", schrieb Williamson Zeugnis. Er fügte hinzu, es sei für Inhaber von Kleinunternehmen heute unmöglich, über das komplexe Steuergesetz der Nation informiert zu sein. Dies behindert ihren effizienten Betrieb und behindert die Fähigkeit ihres Unternehmens, zu wachsen und Arbeitsplätze zu schaffen.

Aber das ist noch nicht alles, fügte Williamson hinzu, der auch an der Kogod School of Business der American University einen Master in Taxation-Studium (MIT) leitet. Dort werden Kleinunternehmer, die ihr Wissen erweitern möchten, Graduierungskurse im Bereich der Bundessteuer angeboten die Steuergesetze der Nation. Er fügte hinzu, dass über 90 Prozent aller Steuererklärungen, die von kleinen Unternehmen eingereicht werden, von CPAs, Rechtsanwälten, eingetragenen Agenten und anderen Steuerexperten erstellt werden - zumindest teilweise.

Laut einer von Williamson zitierten Umfrage des National Federation of Independent Business werden diese Steuerexperten normalerweise auch für die Vertretung kleiner Unternehmen eingesetzt, wenn sie für die IRS-Prüfung ausgewählt werden.

Gefahren von kleinen Unternehmen, die für die IRS-Prüfung ausgewählt wurden

Wenn ein kleines Unternehmen für ein IRS-Audit ausgewählt wird, stellte Williamson fest, dass eine solche Übung zeitaufwändig und unvollständig ist. Er stellte fest, dass der IRS im vergangenen Jahr gerade einmal 7, 3 Milliarden US-Dollar aus Audits gesammelt hatte - der niedrigste Wert seit 13 Jahren. In der Zwischenzeit sitzen die Steuerzahler des Kleinunternehmers auf schriftliche Mitteilungen, bei denen Unstimmigkeiten bestehen, oft Wochen oder sogar Monate in IRS-Bearbeitungszentren, bis sie einem Wirtschaftsprüfer zugewiesen werden.

"Wenn die Antwort eines Steuerzahlers tatsächlich von einem IRS-Prüfer geprüft wird, ist es oft so, dass der Prüfer die Reaktion des Steuerpflichtigen oft als unzureichend erachtet, wodurch eine neue Korrespondenzrunde ausgelöst wird, die mehrere Wochen oder Monate dauert", sagte Williamson. „Anstelle dieses Briefwechsels, der unvermeidlich per Einschreiben erfolgen muss, um den Empfang bei der IRS sicherzustellen, muss eine Besprechung oder auch nur ein Telefongespräch mit einem bei der IRS zugewiesenen IRS die Angelegenheit häufig in wenigen Minuten regeln . ”Aber wie Williamson beklagt, wird diese Bequemlichkeit im Prüfungsprozess nicht gewährt.

Und denken Sie daran, dass Inhaber kleiner Unternehmen oft auf registrierte Agenten, CPAs oder Anwälte angewiesen sind, wenn sie von der IRS kontaktiert werden, was zu erheblichen Kosten auch für geringfügige Anfragen führt. "In der Tat sind die Chancen, dass ein Schedule C [IRS-Gewinn- und Verlustformular von Einzelunternehmern und anderen selbständigen Steuerpflichtigen] eingereicht wird, fast doppelt so groß wie ein kleines Unternehmen, das geprüft wird", sagte Williamson. "Diese Beweise deuten anscheinend darauf hin, dass sich kleine Unternehmen im Prüfungsfadenkreuz befinden."

Die große Frage: Ist die IRS auf kleine Unternehmen ausgerichtet?

Williamson glaubt es. Er bestand in seinem Zeugnis darauf, dass der IRS ungeachtet des Ausmaßes der falsch gemeldeten Einnahmen einiger weniger überproportional auf kleine Unternehmen abzielte, und fügte hinzu, dass dies sowohl eine ineffiziente Verwendung von IRS-Ressourcen als auch eine Unfair gegenüber der großen Mehrheit der kleinen Unternehmen, die alle ordnungsgemäß melden, ist ihr Einkommen Williamson wies auch darauf hin, dass kleine Unternehmen mehr Wachstum generieren und mehr Arbeitsplätze schaffen als jeder andere Sektor der US-Wirtschaft und nicht als Zielgruppe dienen sollte.

Williamson beendete seine Aussage, indem er den IRS aufforderte, den Prüfprozess für kleine Unternehmen zu rationalisieren und zu vereinfachen. Er gab zusätzliche mündliche Aussagen aus seinen schriftlichen Ausführungen in einer besonderen Anhörung des House Small Business Committee ab, die vom Kongressabgeordneten Steve Chabot (R-Ohio), dem Vorsitzenden des Ausschusses, einberufen wurde. Die Anhörung fand am Mittwoch, dem 14. September 2016, in Raum 2360 des Rayburn House Office Building, Washington, DC statt

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