Verwenden von Altersvorsorgekonten zur Finanzierung eines Unternehmensstarts zieht die IRS-Prüfung nach sich

Der IRS entwickelt die Prüfung zunehmend zu einer komplexen Praxis für die Verwendung von Vorsorgekonten zur Finanzierung eines Unternehmens. Die Praxis kann Unternehmer stürzen, die davon profitieren. Am Ende könnten sie nicht nur ihre Ruhestandseier kosten, sondern sie könnten auch Steuern und hohe Strafen an die IRS zurückzahlen.

Die Praxis nennt sich Rollovers as Business Startups (ROBS). Der Geschäftseigentümer nimmt seine steuerlich aufgeschobenen Altersguthaben und verwendet sie, um ein Unternehmen oder ein Franchise zu gründen oder zu kaufen. Die Praxis wird von mehreren Finanzunternehmen auf Baby Boomers und andere gerichtet, die nach dem Ausscheiden von Unternehmensjobs, in denen sie 401 (k) s und IRAs angesammelt haben könnten, ein Unternehmen gründen oder kaufen wollen.

Durch den Einsatz eines ROBS-Plans können potenzielle Unternehmer ihre eigenen Altersguthaben nutzen, um ihre Geschäfte zu finanzieren, ohne Steuern zahlen zu müssen oder Strafen für den vorzeitigen Entzug zu zahlen. Der Unternehmer gründet einfach eine neue Gesellschaft und rollt die Pensionskasse in eine neue 401 (k) der neuen Gesellschaft um. Dann investiert der neue 401 (k) in Aktien der eigenen Gesellschaft des Geschäftsinhabers. Das 401 (k) -Geld fließt dann in das Geschäft für die Aktie ein und gibt dem Unternehmen die Verwendung des Geldes.

Das ursprüngliche Pensionskonto wird als Rollover behandelt. Daher müssen vom Unternehmer keine Steuern oder Vorfälligkeitsentschädigungen bezahlt werden.

Es ist alles absolut legal.

Und schlau, richtig? Sie verwenden Ihr eigenes Geld, Sie müssen nicht die Kosten eines Bankdarlehens tragen, und Sie vermeiden vorzeitige Abhebungsstrafen und Steuern.

Nicht so schnell. . Es gibt spezielle Compliance-Regeln für den Umgang mit ROBS-Pensionskonten und wie Sie das Geld verwenden können. Diese Regeln werden leicht verletzt und können Geschäftsinhaber stolpern. Zum Beispiel muss das neue Konto für die Altersvorsorge ein qualifiziertes Konto für die Altersvorsorge bleiben, das administrative Aufgaben beinhaltet. Wenn der Plan disqualifiziert wird, können Strafen und Steuern geschuldet werden. Die Mittel dürfen auch nicht dazu verwendet werden, um einem Unternehmer ein Gehalt zu zahlen.

Die IRS weist in einem Memo darauf hin, dass ROBS nicht gerade einen Verstoß gegen das Steuerrecht darstellt, aber die IRS macht deutlich, dass sie die Pläne für fragwürdig hält:

"ROBS-Pläne werden zwar nicht als missbräuchliche Steuerumgehungstransaktion betrachtet, sind jedoch insofern fragwürdig, als sie nur dazu dienen können, den Austausch von steuerlich abgegrenzten Vermögensgegenständen durch eine Einzelperson durch derzeit verfügbare Mittel zu begünstigen."

In zwei anhängigen Klagen werden die katastrophalen Folgen für den Fall aufgezeigt, dass die ROBS-Pläne nicht den Vorschriften entsprechen. In Peek / Commissioner (PDF) nutzten zwei Unternehmer aus Colorado die Pensionsfonds von ROBS, um einen Geschäftskredit zu garantieren. Das Finanzgericht erklärte, die Verwendung des Geldes zur Garantie eines Kredits sei verboten, und die Forderungen, denen sie über 500.000 USD an Steuern und Strafen schulden. In Ellis / Commissioner (PDF) verwendete ein Unternehmer aus Missouri mit ROBS-Mitteln Raum und mietete sich ein Gehalt. Die IRS sagt, dass dies auch für ROBS-Gelder verboten ist.

Ein CPA nennt die Klagen "tickende Zeitbomben". In einem Artikel in der Franchise Times wird Steve Hamilton, ein Wirtschaftsprüfer bei Schmidt and Associates in Cincinnati, wie folgt zitiert:

„Die Klagen zeigen, dass der Internal Revenue Service diese Transaktionen intensiv untersucht. Wenn es in die Luft geht, können sich die Teilnehmer Millionen von Steuern und Strafen ansehen. “

Ein weiteres Problem ist, dass die Praxis die Altersvorsorge von Unternehmern allein aufgrund der hohen Ausfallraten von Unternehmen gefährden kann. Gemäß dem im Januar herausgegebenen Memo des IRS:

„Insgesamt haben die von uns durchgeführten Untersuchungen und die Antworten, die wir auf die Konformitätsprüfungen erhielten, gezeigt, dass einige der ROBS zwar erfolgreich waren, aber viele der untersuchten Unternehmen waren innerhalb der ersten drei Betriebsjahre aus dem Geschäft gegangen und hatten erhebliche Geldverluste, Insolvenz, persönliche und geschäftliche Pfandrechte oder deren Auflösung vom Staatssekretär aufgelöst wurde (freiwillig oder unfreiwillig). “

Jüngere Unternehmer haben möglicherweise genug Jahre, um sich nach einem Ausfall des Unternehmens zu erholen und ihre Altersvorsorge wieder aufzubauen. Die ROBS-Technik ist jedoch besonders riskant für ältere Unternehmer, die in einer Zeit, in der sie nicht mehr in der Lage sind, sich zu erholen, wenn ihr Unternehmen ausfällt, ihre Altersvorsorge verlieren.

Die IRS möchte, dass die Unternehmer verstehen, was mit der Einhaltung der ROBS-Finanzierungspläne zu tun hat - und den Risiken. Mehr auf der IRS-Site.

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